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重庆市国家税务局转发国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知

发布时间:2019-10-29 20:21编辑:法律头条浏览(186)

    发文单位:重庆市国家税务局

    发文单位:内蒙古自治区国家税务局转发国家税务总局

    文  号:渝国税函[2004]45号

    文  号:内国税流字[2004]25号

    发布日期:2004-2-6

    发布日期:2004-2-28

    各区县(自治县、市)国家税务局,各直属单位:

    各盟市、计划单列市国家税务局、东风场区国家税务局:

      现将《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》(国税函[2004]128号)转发给你们,并补充如下,请一并遵照执行。

      现将《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》国税函[2004]128号转发给你们,请各地迅即布置所属企业,认真落实到位。在执行过程中如遇问题,请及时报告区局。

      一、提高认识,认真贯彻执行,做好宣传工作各地接到本通知后,要组织有关部门认真学习文件精神,迅速进行布置,并将文件内容通过办税大厅和利用各种新闻媒体广泛向纳税人宣传,在2004年2月25日前将文件复印件送到每一户纳税人,并履行签收手续。

      附件:国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知

      二、增值税一般纳税人在2月份申报时应报送的《海关完税凭证抵扣清单》、《废旧物质开具清单》的纸质资料,于2004年2月20日前向税务机关补报。

    国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知

      三、增值税纳税申报表附列资料(表二)内容的修改经请示总局,对增值税纳税申报表附列资料(表二)5、6、7、8栏内容修改的同时,还应对28、29、30、31栏内容进行相应修改。修改方法如下:

    2004年1月21日 

      (一)实行电子申报的增值税一般纳税人,增值税纳税申报表附列资料(表二)栏次内容的修改,市局已于2004年2月4日在市局网页上发布了《关于电子报税系统升级有关问题的通知》,请各地按照市局通知要求进行修改。

    国税函[2004]128号

      (二)未实行电子申报的增值税一般纳税人(大渡口区、合川市暂除外),增值税纳税申报表附列资料(表二)栏次内容的调整,暂由纳税人按要求自行进行人工修改。

    各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:

      四、各区县(市)局必须监督辖区内的废旧物资经营单位严格按照总局规定的大小和式样刻制“开票人专章 ”,并于3月10日前将备案的废旧物资经营单位名称和税务登记证号统计上报市局流转税处。

      为有效防范利用海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关完税凭证)和废旧物资发票进行偷骗税的违法犯罪活动,强化增值税监管,堵塞税收漏洞,总局制定了《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》和《废旧物资发票稽核办法》,现印发给你们,并将有关问题通知如下:

      五、“开票人专章 ”式样中主管税务机关的代码编制规则如下:代码共计7位,第一位为国税机关代码“1”;后六位为各区县局机关代码。如:江北区国税局编码为:1500105.各区县(市)局必须将本局的税务机关代码书面告知废旧物资经营企业。

      一、加强对海关完税凭证和废旧物资发票的管理是当前强化增值税管理、堵塞税收漏洞的重要措施。各地接到本通知后,要召开专门会议进行布置,并做好宣传工作,加强对有关税务人员和纳税人的培训,确保政策执行到位。

      六、各地在执行中有何问题,请及时向市局反映。

      二、为了保证废旧物资发票、海关完税凭证、农产品收购凭证及运费发票等四种非增值税专用发票抵扣凭证的“一窗式”比对工作需要,《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)的报表内容作如下调整:

      联系人:流转税处王洪明67676807李明光67676810周洪川67676838信息中心王建67676319

      (一)将《增值税纳税申报表附列资料(二)》第5栏调整为:“其中:海关完税凭证”。该栏专门反映纳税人进口货物,按照税收法规规定依据海关完税凭证申报抵扣的进项税额情况,包括税率为17%、13%的进口货物。

      (二)将《增值税纳税申报表附列资料(二)》第6栏调整为:“农产品收购凭证及普通发票”。该栏专门反映纳税人因购买免税农产品,按照税法规定依据开具的农产品收购凭证及取得的普通发票计算抵扣的进项税额情况。

      (三)将《增值税纳税申报表附列资料(二)》第7栏调整为:“废旧物资发票”。该栏专门反映纳税人购买废旧物资,按照税法规定依据普通发票计算抵扣的进项税额情况。

      (四)将《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8栏调整为:“运费发票”。该栏专门反映纳税人因购进、销售货物,按照税法规定依据运输普通发票允许计算抵扣的进项税额情况。

      三、有关海关完税凭证与废旧物资发票的信息采集、稽核比对问题,总局将另行规定。

      四、对执行中遇到的问题,可集中反映到省国税局,由省国税局向总局咨询反映。

      联系人:流转税司发票税控处  刘 锋 010-63417700

      流转税司稽核评估处  宫 滨 010-63417797

      流转税司增值税处   刘 浩 010-63417705

      五、本通知自2004年2月1日起执行。

      附件1:海关进口增值税专用缴款书稽核办法

      一、增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关完税凭证),应根据相关海关完税凭证逐票填写《海关完税凭证抵扣清单》(附表一),在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。在2月份申报时纳税人只报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料(在2月份申报期内未能报送《清单》的,可在当月申报期后补报),从3月份申报开始纳税人除报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料外,还需同时报送载有《海关完税凭证抵扣清单》电子数据的软盘(或其它存储介质)。未单独报送的,其进项税额不得抵扣。如果纳税人未按照规定要求填写《海关完税凭证抵扣清单》或者填写内容不全的,该张凭证不得抵扣进项税额。

      二、《海关完税凭证抵扣清单》信息采集软件由国家税务总局统一开发,主管税务机关免费提供给纳税人使用。各级国税局和纳税人2月25日以后可从国家税务总局网站(

      三、增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证,应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额;增值税一般纳税人取得的2004年1月31日以前开具的海关完税凭证,必须在2004年5月申报期前向主管税务机关申报抵扣,逾期不再予以抵扣。

      四、主管税务机关在受理增值税纳税申报时应当进行以下审核工作:

      (一)审核《增值税纳税申报表附列资料(二)》中“海关完税凭证”(第5栏)“是否有数据,如有数据,检查是否报送《海关完税凭证抵扣清单》;

      (二)《海关完税凭证抵扣清单》内容填写的是否完整;

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